2025年越南增值税（VAT）全方位指南

增值税（VAT）是影响越南所有企业经营活动的核心税种之一。正确理解并执行VAT，不仅能确保企业遵守税法，更能优化现金流、降低合规风险，并提升供应链交易的透明度。

为了帮助企业全面掌握最新VAT规则，Green NRJ 特别推出《2025年越南增值税指南》，适用于不同规模的企业——从初创公司到正在扩展业务的大型集团。

什么是增值税（VAT），谁必须进行登记？

增值税是对商品与服务在生产、经营和消费各阶段中所产生的“增值部分”征收的一种间接税。在越南，大多数商品与服务均适用VAT，包括国内供应、进口环节、出口相关服务、建筑工程、资产租赁、物流服务，以及跨境数字服务。法律规定，越南本地企业、外商投资企业、进口商、受越南纳税义务约束的外国承包商，以及在越南提供数字服务但无常设机构的跨境供应商，都必须进行VAT登记和定期申报。

2025年越南的增值税税率

越南2025年免征增值税的商品与服务

除了上述不同税率外，越南还规定一系列完全免征VAT的领域。这些交易不需缴纳增值税，同时相关的进项税也不得抵扣。免税领域包括贷款与利息收入等金融服务、公共邮政与基础电信服务、教育与职业培训、医疗与公共卫生服务、人寿保险，以及土地使用权转让。此外，排水、垃圾处理等公共事业服务、兽医服务、国有资产出售，以及符合条件的投资项目转让也属于免税范围。尽管免征VAT，企业仍必须按规定定期申报，以确保税务合规。

VAT登记与合规要求

VAT登记从企业取得《企业注册证书》（ERC）开始，同时企业会获得统一的税号（TIN）。在成立后的十个工作日内，企业必须通过eTax系统或授权服务机构完成VAT登记。自2025年起，越南全面推行电子发票制度，企业必须通过国家电子发票系统或认可的服务商开具电子发票。发票需包含正确税率、买卖双方信息、时间戳、税务编码以及电子签章。VAT申报周期依据上一年度收入决定：收入超过五百亿越盾的企业按月申报，低于该金额的企业可以按季度申报。

增值税的计算方法与示例

越南采用扣抵法计算VAT，即应纳税额等于销项税减去进项税。销项税是企业向客户收取的VAT，而进项税是企业在购买商品或服务时支付的VAT，只要发票合法便可进行抵扣。例如：若某企业当月销售收入为两亿越盾，税率为10%，销项税为两千万越盾；若该企业有八百万越盾的可抵扣进项税，则实际应缴税额为一千二百万越盾。通过良好的账务与发票管理，企业能够有效降低税负并保持财务透明。

VAT申报常见错误与防范措施

企业在实际操作中常发生多种错误，如使用无效电子发票、遗漏进项发票导致无法抵扣、错误适用税率、或逾期申报与缴税。这些错误可能引发罚款、滞纳金甚至税务审计。为了降低风险，企业应建立完善的发票管理机制，定期对账，并在复杂业务场景下寻求税务专家的支持。

增值税退税：条件与处理周期

VAT退税是企业改善资金流的重要手段，特别适用于出口企业、新设企业或大型投资项目。当进项税额超过销项税额，且累计达到三亿越盾以上时，企业可提出退税申请。通常，税务机关会在20至40个工作日内完成审批，具体时间取决于资料完整性与业务性质。

VAT违规处罚与企业风险

VAT违规行为可能导致严重后果。迟报或漏报会被处以数百万至数千万越盾的罚款；申报不实或少缴税款会被征收补税并加罚20%；使用不合规的电子发票或第三方平台可能导致进项税不可抵扣，并引发审计调查。因此，严格遵守税务法规并确保账务准确，是所有企业的基本责任。

结语

全面掌握越南增值税制度，是企业稳健经营与降低风险的关键。从税务登记、税率适用、电子发票管理，到退税申请与合规审查，每一环节都需要精准执行。Green NRJ将持续为企业提供VAT相关的专业服务，涵盖税务登记、申报、退税支持以及长期合规管理，协助企业在不断变化的税务环境中保持高效、安全与可持续成长。